Formularz zeznania

O rodzaju zeznania, na którym winniśmy się rozliczyć decyduje źródło osiągniętego przychodu oraz sposób jego opodatkowania. Jeżeli w danym roku osiągnęliśmy przychody z kilku źródeł, konieczne może się okazać złożenie więcej niż jednego zeznania. Aktualnie obowiązują następujące formularze zeznań rocznych: PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39.

Najczęściej składanym zeznaniem jest PIT-37. Wypełniamy go, jeśli uzyskaliśmy przychody:

wyłącznie w Polsce, za pośrednictwem płatnika, opodatkowane przy zastosowaniu skali podatkowej, w szczególności przychody ze stosunku pracy, stosunku służbowego oraz pracy nakładczej, z emerytur lub rent krajowych, świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych, należności, z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia

społecznego, ze stypendiów, z działalności wykonywanej osobiście, czyli z umów zlecenia, ze świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, z praw autorskich i innych praw majątkowych.

Jeżeli nie spełniamy wyżej wymienionych warunków, bo w roku podatkowym prowadziliśmy działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej lub uzyskaliśmy dochody z zagranicy, lub mamy obowiązek doliczyć do uzyskanych dochodów dochody małoletnich

dzieci (wykazywane w załączniku PIT/M), a także, gdy osiągnęliśmy dochody z najmu, wówczas rozliczamy się na formularzu PIT-36, w którym jednocześnie wykazujemy przychody wymienione w punkcie pierwszym, na przykład wynagrodzenie ze stosunku pracy, jeśli takie osiągnęliśmy.

Jeżeli dla dochodów z prowadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej wybraliśmy opodatkowanie jednolitą 19 proc. stawką podatku, składamy odrębne zeznanie na formularzu PIT-36L.

Jeżeli dla przychodów z działalności gospodarczej lub z tytułu umów najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze wybraliśmy opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, składamy odrębne zeznanie na formularzu PIT-28.

Jeżeli osiągnęliśmy przychody z kapitałów pieniężnych, czyli z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, takich jak akcje, obligacje, certyfikaty inwestycyjne, pochodnych instrumentów finansowych, kontraktów terminowych lub z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, składamy odrębne zeznanie na formularzu PIT-38.

Sposób rozliczenia przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, na przykład spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu, prawa wieczystego użytkowania gruntu, zależy od daty nabycia zbywanej nieruchomości lub prawa. Jeżeli zbywaną nieruchomość lub prawo nabyliśmy do końca 2006 r., składamy deklarację PIT-23, w latach 2007-2008, rozliczenia podatku dokonujemy w zeznaniu PIT-36, PIT-36L albo PIT-38, po 2008 r., składamy zeznanie roczne PIT- 39.

Wszystkie formularze można także pobrać ze strony internetowej Ministerstwa Finansów pod adresem www.mf.gov.pl i samemu je wydrukować. Można także skorzystać z możliwości złożenia zeznania w formie elektronicznej przez internet korzystając z aplikacji desktopowej e-Deklaracje lub formularzy interaktywnych dostępnych pod adresem www.e-deklaracje.gov.pl/ .