Górnik rozlicza się z fiskusem (część 1)

Na zapytania Czytelników odpowiada Jarosław Szczepański - ekspert z Pierwszego Urzędu Skarbowego w Katowicach

W jaki sposób rozliczamy się w tym roku z fiskusem?

Podatnicy mają do dyspozycji dwa rodzaje formularzy. PIT-37 wypełniają podatnicy, którzy nie prowadzili działalności gospodarczej, i za których zaliczkę na podatek odprowadzał pracodawca lub inna instytucja jak ZUS lub urząd pracy. PIT 36 jest generalnie przeznaczony dla podatników, którzy w 2008r. roku prowadzili działalność gospodarczą na tzw. "zasadach ogólnych" lub osiągali rozmaite przychody "pozapłacowe", np. z tytułu najmu lub dzierżawy. Dotyczy to także podatników obowiązanych doliczyć do uzyskanych dochodów dochody małoletnich dzieci.

Jakie załączniki wypełniamy w przypadku korzystania z ulg i odliczeń podatkowych?

Dla rozliczenia ulg i odliczeń przewidzianych ustawą przygotowano: PIT-D dotyczący odliczeń z tytułu wydatków mieszkaniowych. PIT-0 przeznaczony dla podatników dokonujących odliczeń od dochodu lub od podatku innych niż mieszkaniowe.

Z jakich odliczeń można skorzystać w rozliczeniu za 2008 r.

Katalog ulg i odliczeń pozostaje taki jak w 2007 r. W rozliczeniu za 2008 r. skorzystamy zatem głównie z ulgi na dzieci, ulgi na internet, ulgi dla honorowych dawców krwi oraz z odliczenia wydatków rehabilitacyjnych. Wymienione ulgi wykazujemy w załączniku PIT-O. Załącznik PIT-D przeznaczony jest dla osób korzystających z ulgi polegającej na odliczeniu od dochodu spłaty odsetek od kredytów bankowych zaciągniętych na cele mieszkaniowe.

Jaką kwotę można odliczyć w ramach ulgi na wychowywanie dzieci?

Odliczeniu podlega kwota stanowiąca iloczyn wychowywanych dzieci i kwoty 1.173,70 zł. Wysokość odliczenia od podatku dotyczy łącznie obojga rodziców. Kwotę tę odlicza się od podatku jednego z rodziców lub od podatku obojga. Przypomnijmy, że w rozliczeniu za 2008 r. rodzice korzystający z ulgi na dzieci nie maja obowiązku wypełniania części E formularza PIT-O.

Jaki dokument stanowi podstawę dla odliczeń dla honorowych dawców krwi?

Podstawa odliczenia jest oświadczenie stacji krwiodawstwa o ilości i wartości oddanej krwi oraz o przyjęciu darowizny.

Czy od podatku możemy również odliczyć wydatki poniesione na leczeniew niepublicznych zakładach opieki zdrowotnej?

Niestety, nie.

W jakich przypadkach można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Aby prawidłowo skorzystać z tej preferencji podatkowej należy pamiętać, że musimy spełnić kilka warunków, a przede wszystkim zwrócić uwagę na okoliczności, które wyłączają możliwość skorzystania z tego sposobu rozliczenia.
Małżonkowie mogą się wspólnie rozliczyć, gdy spełniają łącznie następujące warunki:
-obydwoje małżonkowie podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu,
-pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy,
-miedzy małżonkami istnieje wspólność majątkowa,
-złożą wniosek zawarty we wspólnym zeznaniu rocznym o łączne opodatkowanie dochodów (nie później niż w terminie określonym do złożenia zeznania za dany rok podatkowy).
Z możliwości wspólnego rozliczenia dochodów uzyskanych w 2008r. roku nie mogą zatem skorzystać ci małżonkowie, którzy związek małżeński zawarli w trakcie roku podatkowego, lub gdy ich małżeństwo ustało przed zakończeniem roku podatkowego, zawarli umowę wprowadzającą rozdzielność majątkową między małżonkami (intercyza), nie podpisali wniosku w sprawie wspólnego opodatkowania, znajdującego się w zeznaniu PIT-36/37 .
Zasada preferencyjnego opodatkowania nie znajduje zastosowania także w sytuacji, gdy chociażby do jednego z małżonków miały zastosowanie przepisy dotyczące podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (popularny ryczałt lub karta podatkowa) - nie jest przy tym istotne to, że z działalności gospodarczej podatnik nie osiągnął żadnych przychodów lub też, że działalność była zawieszona. Wystarczy sam fakt podlegania przepisom ustawy. Przy okazji zwróćmy uwagę na rubrykę B.l w formularzu
PIT-u 36 oraz PIT-u 37. Jest to miejsce do wpisania danych podatnika. W rubryce B.2 tego samego formularza należy wpisać dane małżonka. Jeśli do tych rubryk wpiszemy kolejno dane męża, a następnie żony, to takiej kolejności bezwzględnie należy się trzymać i to zarówno w zeznaniu podatkowym jak i w załącznikach.

Czy ze wspólnego rozliczenia można skorzystać także po śmierci małżonka?

Owdowiali podatnicy po spełnieniu ww. wymogów mogą złożyć wniosek o łączne opodatkowanie dochodów małżonków w sytuacji, w której między małżonkami istniała wspólność majątkowa, a:
-związek małżeński został zawarty przed rozpoczęciem roku podatkowego natomiast jeden z małżonków zmarł w trakcie roku podatkowego, albo
-związek małżeński trwał przez cały rok podatkowy, a jeden z małżonków zmarł po upływie roku podatkowego, nie złożywszy wspólnego zeznania rocznego.

Czy urząd skarbowy może rozłożyć spłacanie podatku na raty?

Tak. Zwracam jednak uwagę, że podjęcie decyzji przez urząd skarbowy o rozłożeniu podatku na raty poprzedzone jest wnikliwą oceną stanu majątkowego podatnika oraz środków, jakimi dysponuje, a także wysokością dochodów osiąganych przez jego współmałżonka.

Urzędy skarbowe będą zwracać podatnikom nadpłatę podatku przekazami pocztowymi. Od sumy przekazu odliczona zostanie opłata pocztowa ustalona przez pocztę. W jaki sposób tego uniknąć?

Proponuję sięgnąć po formularz NIP-3 i wskazać w nim numer osobistego konta bankowego. Wówczas urząd skarbowy prześle pieniądze przelewem bankowym, nie pobierając żadnych opłat manipulacyjnych.

Jak długo przetrzymujemy dokumenty uprawniające do odliczeń?

Mamy je obowiązek przetrzymywać przez okres pięciu lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku.